Где находятся оффшоры. Что такое оффшор простыми словами: виды оффшорных зон и как ее выбрать, схема работы, плюсы и минусы. К нормативной документации относятся законы

С того момента когда вместо натурального обмена сложились товарно-денежные отношения, постоянно находились как желающие получать прибыль, так и те кто хотел, чтобы с ними этим наваром делились. Первые были представлены торговцами и купцами разного масштаба, а с другой стороны выступало государство или его правящая верхушка.

Еще в Древней Греции были предприняты попытки ввести налог на импорт и экспорт продукции, как это сделали Афины, что и породило первые оффшорные зоны. Это близлежащие острова, где можно было ввозить и вывозить товар, а также проводить торговые операции без пошлины.

Налоги в древнем мире

Попытки сокрытия части доходов от государства или его правителей и получение каких-либо льгот для снижения подати известны с давних времен. Во всех странах древнего мира существовали единоразовые выплаты или, как их называли, жертвы. Граждане страны вносили их в критические для страны периоды, например во время войны. Позже выплаты стали регулярными и направлялись на развитие государства.

Появление системы налогообложения было вызвано образованием таких институтов власти как армия, суды и чиновников различного уровня. Сбор жертвы в те времена носил больше стихийный характер, а выплатой могла быть как часть выращенного урожая или произведенного товара, так и личные услуги, например участие в военном походе, услужение в господском доме и другие.

Существовали местности, где налоги были либо минимальные, либо не взымались вовсе. Именно их в наше время называют термином "оффшорные зоны". Например, остров Аполлона, главный порт которого Делос в 146 году до н. э. был объявлен свободным, где могли беспошлинно торговать заморские купцы. Это была первая документально зафиксированная свободная зона в мире. Наибольшее развитие как с правовой, так и с финансовой стороны оффшоры получили в 18-19 веках.

История возникновения льготных налоговых территорий

Оффшорные зоны – это целые государства или какая-то их часть, где законодательно предоставляется возможность открывать компании при льготной налоговой политике.

Первопричиной ее возникновения стало требование французскими королями, бравшими займы у швейцарских банкиров, сохранения тайны об этих фактах. Связано это было с тем, что царственные особы, будучи католиками, не желали огласки о том, что берут деньги в долг у протестантов.

Таким образом возникло понятие тайны займов и вкладов, которое привело к тому, что в 1713 году в Женеве большим городским советом был принят закон о банковской секретности. По нему банкиры должны были вести учет своих клиентов и их финансовых операций без права разглашения этой информации третьим лицам.

Именно Швейцария создала первую модель финансовой секретности для зарубежного капитала и была европейским центром по обмену денег. Вплоть до 1934 года главной заботой банкиров в этой стране было сохранение конфиденциальности, которая гарантировалась клиентам на основе гражданского и трудового законодательств.

С 1934 года были приняты новые меры, главными из которых стали защита персональных данных клиентов и введение номерных счетов. Таким образом, Швейцария – это первая оффшорная зона, которая после отмены лимитов на покупку валюты и введения взаимной конвертируемости денежных единиц всех стран, стала предоставлять банкам возможность проводить кредитно-денежные операции на рынках других государств. Это позволило международным фирмам и корпорациям расширять свою деятельность, опираясь на кредиты, которые не были ограничены национальными связями.

Принятые в этой стране законы позволяют скрывать данные о клиентах даже перед государством. Это правило закрепилось и стало главным у оффшорных зон не только для физических или юридических лиц, но и для их трастов, фирм и фондов. Узнать, кто является учредителем компании, открытой в такой зоне, практически невозможно.

Развитие оффшорных зон в 20 веке

Оффшорные экономические зоны стали одним из способов привлечения зарубежного капитала в страны со слабо развитой экономикой. Например, в середине 20 века часть колоний Великобритании обрела независимость, а часть, оставшись в составе Объединенного Королевства, была лишена государственных субсидий для дальнейшей поддержки их экономики. Поэтому в этих странах были приняты законы, позволявшие регистрировать иностранные оффшорные фирмы.

Примером такой компании является либерийский флот, который в то время был самым многочисленным.

Бедная африканская страна, создав оффшор на своей территории и предоставив многочисленным иностранным судам возможность регистрироваться и ходить под либерийским флагом, смогла поднять и развить свою экономику.

На сегодняшний день такие международные оффшорные зоны создали Панама, Мальта, Китай, Гонконг и Сингапур. Благодаря тому, что оформление документов быстрое и простое, а налоговая ставка сведена в этих странах к минимуму, у них самое большое количество торговых судов в мире. Большая часть кораблей принадлежит владельцам из других стран, но это не мешает им ходить под флагом того государства, где зарегистрирована оффшорная зона.

Разделение финансовой ответственности

Особенной популярностью у представителей бизнеса стали пользоваться страны, где законодательно осуществлялось разделение компании как юридического лица и ее владельца – субъекта физической деятельности.

Это позволяло фабриканту в случае объявления своей фирмы банкротом сохранить свое имущество, а выплата долгов должна была производиться компанией как лицом юридическим. В большинстве стран в случае разорения какого-либо производства или фирмы банки взыскивали ущерб с владельца, описывая его личное имущество. Человек при этом становился полным банкротом.

В Великобритании был издан закон, по которому резиденцией компании считалась страна, откуда производилось руководство бизнесом. Фирма при этом могла быть зарегистрирована в другой стране, но так как она там ничего не производила, а ее владельцем считался нерезидент, то налоги по месту регистрации не выплачивались.

Территории, где проводились подобные оформления, - это и есть оффшорные зоны страны. Начало этого процесса было положено Британией на ее колониальных островах, но сегодня не только небольшие и экономически слаборазвитые страны, но и крупные государства внедряют у себя подобную политику.

Свободная экономическая зона

Чтобы в страну начался приток зарубежных инвестиций, достаточно создать выгодные условия для ведения в ней бизнеса и закрепить все это законодательно.

Свободной экономической зоной называется часть страны, где действует льготные условия для иностранного капитала в таких вопросах:

• валютный режим – поддержка обменного курса в соответствии с его мировыми показателями;
• налогообложение обязано быть минимальным;
• таможенные ставки должны быть крайне низкими;
• трудовое законодательство.

Страна выигрывает по многим показателям в развитии собственной экономики, создавая у себя свободные экономические зоны. Оффшорные зоны преследуют определенные цели:

• обоюдные инвестиции стран в развитии какой-либо отрасли или производства;
• ознакомление с последними зарубежными технологиями и их применение;
• привлечение большого притока валютных средств;
• внедрение новых систем организации и ведения производства;
• создание новых рабочих мест и развитие экспорта;
• выведение социальной, деловой и экономической инфраструктуры на новый уровень развития.

Все это приводит как к улучшению экономической ситуации в выбранном регионе, так и во всей стране в целом.

Классификация СЭЗ

В связи с тем что многие страны стали организовывать на своих территориях оффшорные зоны, это привело к необходимости их упорядочить и классифицировать. В наше время различают несколько СЭЗ по тем признакам, что лежат в их основе:

1. На что направлено инвестирование – на развитие внешнего или внутреннего рынка.
2. Экономические мотивы – в одних регионах, где очень слабая экономика, вводят налоговые льготы для роста малого и среднего бизнеса, который ее оживляет, в других создают благоприятные условия для зарубежных инвестиций, что приводит к притоку иностранных капиталов.
3. Развитие определенной отрасли.
4. Субъекты собственности – частные, государственные или смешанного типа компании.

Такая классификация позволяет владельцам бизнеса выбирать, где именно открывать свой бизнес или куда инвестировать свои деньги.

Преимущество создания СЭЗ

Сегодня открытие или покупка готового оффшорного предприятия выгодна по нескольким причинам:

1. Такую фирму ожидает минимальное налогообложение.
2. Обеспечивается безопасность активам бизнесмена.
3. Полная конфиденциальность данных о владельце и акционерах компании.
4. Сохранность денежных средств в надежных зарубежных банках».
5. Экономическая стабильность стран с оффшорными зонами.

При таких благоприятных условиях многие бизнесмены предпочитают открывать свои фирмы именно в свободных экономических регионах.

Список стран СЭЗ

Мировые оффшорные зоны сегодня могут быть представлены как целым государством, так и какой-либо его частью или регионом. В США каждый штат имеет свою юрисдикцию, и при этом некоторые из них являются свободной экономической зоной (например, Делавэр и Орегон). Также в Швейцарии у ряда кантонов предусмотрены льготы для ведения бизнеса в виде низких налоговых ставок.

Так как сегодня в мире много экономически свободных зон, иногда трудно выбрать, где именно открыть свое предприятие, чтобы оно не только получало максимальную прибыль, но и было защищено в правовом поле. Поэтому следует учитывать политическую, экономическую и социальную стабильность в государстве.

В полный список оффшорных зон входят 26 стран, на территории которых созданы максимально комфортные условия ведения бизнеса, среди них Андорра, Монако, Либерия, Швейцария, Панама, Новая Зеландия и другие. В некоторых странах СЭЗ созданы в отдельных регионах, например в Германии, Канаде, США и других государствах.

Регистрация оффшора

Перед тем как решить, где регистрировать свою компанию, следует знать, что нерезидент платит мизерный процент с затрат на бизнес для содержания ее за рубежом. Для переноса в оффшорные зоны компании, их регистрации или для покупки готового бизнеса требуется сделать всего несколько шагов:

1. Выбрать регион с наиболее благоприятными условиями для функционирования производства. К нерезидентной деятельности относятся:

• страхование, банковское и финансовое дело;
• операции по экспорту и импорту;
• взаимные расчеты между компаниями партнерами;
• размещение активов и оптимизация налогов.

2. Исходя из выбранного бизнеса, выбрать оффшор с наиболее низкой налоговой ставкой, при этом можно основную компанию регистрировать в одной СЭЗ, а дочернее предприятие – в другой.

3. Изучить условия регистрации и работы в данном регионе.

Существует условное разделение нерезидентных юрисдикций в разных странах мира.

Низконалоговые зоны

Из пяти типов нерезидентных юрисдикций самой популярной являются СЭЗ с низкими налоговыми ставками. В этих государствах иностранным инвесторам предоставляются самые выгодные условия. К ним относятся Канада, Ирландия, Шотландия и Великобритания (для ведения международной торговли), Кипр и остров Мэн (для банковского дела и страхования).

Классические СЭЗ

Существуют страны, которые предлагают законные условия для избегания уплаты налогов при сохранении полной конфиденциальности личной информации клиентов и защите их активов. При этом им гарантируется финансовая неприкосновенность.

Подобные оффшорные зоны - это БВО, Панама, Белиз, Сейшелы, Маврикий, Доминика, Сент Китс и Невис, остров Ангилья. Надзор за законностью деятельности этих экономически свободных регионов следят специальные учреждения и МВФ.

Европейские СЭЗ

В Европе оффшорные зоны больше привязаны к конкретным бизнес-нишам. Например, в Латвии благоприятные условия для регистрации IT компаний, в Голландии и Швейцарии – холдинговые фирмы и банки, в Чехии, Словакии и Болгарии существуют значительные льготы для развития туризма и сельского хозяйства.

Открытие подобной фирмы в европейской стране – это престижно, респектабельно и надежно, хотя бухгалтерский учет придется вести, так как здесь классический тип оффшора.

Оффшорные зоны в России были упразднены в 2004 году, после того, как вошло в силу постановление по отмене льгот по налогу на прибыль.

Азиатские СЭЗ

В Азии оффшор стоит на «трех китах» – Гонконг, Сингапур и Китай. В этих странах облагаются налогом только финансовые операции, проведенные непосредственно по месту регистрации. В остальном это крайне благоприятные регионы для ведения торгового и интеллектуального бизнеса, связанного с инновационными разработками и исследованиями.

Сегодня большинство предпринимателей желает строить и развивать свой бизнес только в офшорных зонах. Попробуем узнать с чем же это связано.

Офшорной зоной считается государство или любая часть его территории с действующим безналоговым режимом. Офшор является одним из эффективнейших методов налогового планирования. Суть данного способа заключается в законодательстве различных государств, которое полностью или частями освобождает от уплаты налогов иностранные фирмы. В таких зонах есть все условия для практически анонимного ведения дел, и существует также облегченная система регистрации юридических лиц.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

Что такое офшорные зоны?

Офшорные зоны – это разные страны, города или районы, в которых происходит очень небольшое вмешательство в бизнес со стороны государства, создавшего офшорную зону. Это вмешательство может и отсутствовать. Офшорной компанией не ведется хозяйственная деятельность в стране ее регистрации. Собственники офшорной компании считаются нерезидентами этих государств.

Зачем нужны офшорные зоны

Офшорные зоны играют важную роль в разных схемах перекачивания финансов:

• В легальных финансовых сделках, которые требуют конфиденциальности;
• В криминальных операциях.

Офшорные зоны выполняют следующие функции:

1. Регистрация морского и воздушного транспорта. Эти зоны являются каналом для морской торговли и упрощают течение зарубежных финансовых потоков.
2. Страхование. Большое количество офшорных центров регистрируют страховые компании и фирмы для работы на страховом рынке.
3. Банкинг. Обычно, некоторые офшорные зоны предоставляют лицензии на занятие банковской деятельностью.
4. Хранение. Некоторые бизнесмены, желают сберегать свои средства в защищенных и безопасных местах. В офшорных зонах предоставляется возможность сохранять свои средства, свободно ими распоряжаясь, избежать политическую нестабильность, скрыться от высокого налогообложения, а также свободно перемещать свои сбережения по всему миру.
5. Ведение бизнеса. Ведя внешнеэкономическую работу, фирме необходимо сделать проще документооборот, уменьшить налоги, преувеличить потоки финансов, гарантировать стабильность бизнеса, а также уберечь свою фирму от неправомерных действий государственных фискальных органов. Решением данной проблемы выступает организация бизнеса в офшорных зонах.
6. Импорт основных средств. Для импортирования товаров или бизнеса, не оплачивая НДС и сбор таможни можно закупить товар на офшорную фирму и внести данный товар или бизнес как уставной фонд в СП.

Особенности офшорных зон

Бюджет офшорных зон наполняется финансами не с оплачиваемых налогов, а от ежегодных фиксированных платежей за работоспособность фирмы. Обычно офшорными зонами выступают государства с небольшой территорией и с невысокой численностью населения. По этой причине поступлений в бюджет от этих ежегодных платежей полностью хватает чтоб поддерживать жизнь в стране на высоком уровне. Кроме этого, происходит приток различных инвесторов и предпринимателей, и открывается большое количество рабочих мест.

Основная прибыль офшорных зон состоит из:

• Сбора за регистрацию или перерегистрацию фирмы, или компании;
• Налоговых поступлений;
• Расходов офшорных компаний на обеспечение работоспособности своих представительств.

Отличительные признаки офшорных зон

Выделяют следующие признаки, характеризирующие офшорную зону:

• Льготных характер налогообложения.
• Отсутствующий валютный контроль.
• Анонимность ведения предпринимательской деятельности.
• Невысокие требования для существования компании.

Классификация офшорных зон

Можно по-разному подходить к классификации офшорных зон. В основном их классифицируют по следующим факторам:

По налогообложению. Многие предприниматели каждый год регистрируют свою деятельность в офшорных зонах из-за низкого уровня налогообложения. В некоторых зонах обязательный налог отсутствует вообще. По этой причине, можно надеяться на получение большей прибыли. Однако, льготы на налогообложение во всех зонах разные, и можно выделить такие виды офшорных зон:

• Классические (с нулевым налогообложением. В таких зонах нет надобности в сдаче отчетов. Государству фирмы оплачивают каждый год определенную пошлину. С нее не взимаются налоги.
• Территориальное налогообложение. В таких зонах налог платится с прибыли, от бизнеса, осуществленного в данной офшорной зоне.
• Предусмотренное освобождение от уплаты налогов с некоторых видов деятельности.
• Без налогообложения деятельности некоторых юридических особ.
• С невысоким уровнем налогообложения на прибыль. В этих странах установлены очень низкие налоговые ставки для привлечения инвестиций, а также для стимуляции экономического роста государства. К этим зонам относятся: Ирландия, Кипр, Эстония, Португалия и другие.

По законодательной среде. Регистрируя свой бизнес на территории различных других государств, компании соглашаются с прописанными правилами ведения деятельности в законодательствах данных стран, а именно про процесс регистрирования бизнеса и контроля за ним различными государственными органами. Законодательная база классифицирует по следующим параметрам офшорные зоны:

По правилам регистрации деятельности:

• Свободные , где для регистрации деятельности нужно заявление и копии учредительных документов. Данные документы предоставляются на английском языке.
• Формальные , для регистрации фирмы, кроме учредительных документов, необходимо иметь некоторые дополнительные документы из страны, где ведется основная деятельность.

По характеру контроля финансовой отчетности. Зоны, где не требуется ведения и предоставления государственным органам финансовой отчетности;

По уровню конфиденциальности:

• Открытый реестр, требующий раскрытой информации от бизнесменов.
• Умеренный реестр, требует от бизнесменов размещать публично информацию про самых важных своих акционеров и доли, которые им принадлежат.
• Закрытый реестр, обеспечивающий анонимность бизнеса.

По лояльности к субъектам. Выбор офшорного государства для открытия в нем центрального офиса компании является не легким заданием. Предприниматели ищут зону с самыми удобными условиями для ведения деятельности и с хорошей репутацией. По лояльности выделяют следующие виды офшорных зон:

• Классические. У данных зон можно выделить такие преимущества: отсутствие налогов, предприниматели каждый год сплачивают разовый символический сбор, деятельность не проверяется государственной властью, необязательно вести и сдавать отчетность. Предоставляется полная анонимность и конфиденциальность бизнеса. В таких зонах могут происходить нелегальные сделки или незаконные финансовые операции.
• Престижные. Среди их преимуществ необходимо отметить следующие: невысокие налоговые ставки, высокое доверие среди зарубежных партнеров, выгодное транспортное соединение. Однако, в этих зонах необходимо предоставлять в специальные органы государства финансовую отчетность и раскрывать информацию про характер деятельности и про его владельцев.

Основные характеристики офшорных компаний

Выделяют такие основные характеристики офшорных фирм:

1. Обычно, офшорные компании являются нерезидентами по отношению к государству, в котором они регистрировались. Центр контроля и управления таких компаний расположен за рубежом.
2. Офшорные фирмы, обычно освобождаются от основного налогообложения. В данном случае налог относительно невелик, или каждый год выплачивается минимальный сбор.
3. Облегчена процедура регистрации и управления фирмы.
4. Упрощен или полностью отсутствует валютный контроль. Иногда не требуются аудиторские проверки.
5. Анонимность и конфиденциальность офшорного бизнеса, гарантирована законодательством.

Как использовать офшорные зоны

Офшорные зоны обычно используют в следующих целях:

1. Для международного налогового планирования, чтоб уменьшить размер налогов;
2. Для скрытия реальных хозяев бизнеса. Сегодня офшорный бизнес очень изменился, ведется борьба с незаконным отмыванием капитала и международным терроризмом. Чтоб офшорные зоны не могли использоваться в преступных целях создано множество условий.
3. В данных зонах упрощены операции, и можно обойти некоторые ограничения.

Регистрация офшорных компаний и ответственность

Открыть офшорную фирму можно лично. А можно воспользоваться услугами фирмы, специализирующуюся на регистрациях и открытиях офшоров. Выглядит все вроде как просто, открыл компанию и работаешь, однако, не все так просто.

Открывая компанию, предприниматель имеет дело с движением капитала и для этого он должен получить разрешение от национального банка. А получить данное разрешение непросто. А действуя без данного разрешения необходимо помнить про уголовную ответственность.

Офшорные схемы

Разработано много различных офшорных схем, которые позволяют уменьшить налогообложение. Выбор офшорной схемы напрямую зависит от заданий, поставленных фирмами.

Рассмотрим распространенные офшорные схемы:

1. Фиктивные юридические лица:
   • для разовой деятельности;
   • для выполнения неоднократных операций;
   • чтоб укрепить механизмы.
2. Экспортно-импортная деятельность:
   • искусственные изменения расходов или доходов;
   • скрытие проведенных операций;
   • экспорт по очень заниженной стоимости;
   • экспорт по очень завышенной стоимости;
   • контрабанда;
   • псевдоимпорт и псевдоэкспорт.
3. Возмещение из бюджета НДС, карусельные схемы;
4. Проведение деятельности с ценными бумагами;
5. Перестрахованию;
6. Деятельность по конвертации капитала;
7. Сотрудничество с нерезидентами.

Классические офшорные схемы

В торговых схемах офшор - это посредник между реальным покупателем и поставщиком.

Экспортируя товары или услуги через офшорную зону, цена понижается до самой минимальной возможной, а потом фирма перепродаст ее реальному покупателю по настоящей цене. Прибыль за сделку при этом останется у офшорной фирмы. Импортируя товар через офшорную зону, цена снижается, чтоб минимизировать суммы налога и таможенных сборов. Кроме этого, необходимо учитывать таможенную стоимость, поскольку цена очень низкая может вызвать рост налога на прибыль, а очень высокая цена – к таможенным платежам.

Рассмотрим распространенные классические офшорные схемы:

1. Агентская схема.
2. Строительная схема.
3. Производственная схема.
4. Транспортная схема.
5. Схема оказания услуг.
6. Полугодовой кредит.
7. Выплата роялти.
8. Схема регистрации новых предприятий.
9. Давальческая схема поставки сырья через офшорную компанию.

Чёрные списки офшорных зон

Во многих развитых экономических государствах ведутся списки стран, которые считаются офшорными. Обычно, именно данные списки называются «чёрными» и их ведут следующие организации:

1. Организация экономического развития и сотрудничества (ОЭСР).
2. Международная организация по борьбе с отмыванием криминальных капиталов и финансированием терроризма (ФАТФ).

Ознакомившись с «черными» списками, предприниматель может защитить свою предпринимательскую деятельность от неприятных последствий.

Итак, решив открывать или развивать свой бизнес в любой из офшорных зон, необходимо учесть, что далеко не все европейские компании желают иметь дело с фирмами, зарегистрированными в офшорных зонах. Перед тем как сделать окончательный выбор, нужно подробно изучить все про офшорную зону, чтоб преуспевать и не рисковать своим бизнесом.

Оффшор (офшорный центр, офшорная зона), изредка пишется с одним "ф " - это территория другой области или другого государства, на которой компаниям-неризедентам (иностранным бизнесменам) предоставляется упрощённый режим ведения дел и регистрации, а также налоговые льготы. Слово было заимствовано из английского языка "offshore ", что можно перевести, как "вне берега "

Словарь терминов

Нерезидент - это физическое либо юридическое лицо, работающее в одной стране, но постоянно проживающее или зарегистрированное в другой.Для нерезидентов зачастую устанавливаются специальные правила налогообложения.

Резидент - это физическое либо юридическое лицо, постоянно проживающее или зарегистрированное в конкретной стране и соблюдающее её законы.

История появления выражения "офшорная зона"

Впервые появилось в далёкие времена, в то время, как повествует Википедия, финикийские и древнегреческие торговцы (см. ), чтобы избежать слишком высоких налогов при торговых операциях в Афинах, задействовали небольшие клочки суши или острова вокруг этого города.Гораздо позже в средневековье торговцам было гораздо удобнее и выгоднее продавать шерсть во Фландрии, чем в самой Англии, где в то время существовали высокие налоги.Впрочем само понятие возникло лишь в 50-х годах прошлого века, когда в одной из популярных газет продающихся в США, таким образом была названа организация, которая, чтобы облегчить себе налоговое бремя решило перенести свою деятельность в другую страну.

Зачастую офшорными зонами являются, как правило архипелаги и острова Вест-Индии, Индийского и Тихого океанов (см. ), которые имеют высочайшую степень социальной и политической стабильности.Не имея возможности самим пополнять свой бюджет и полное отсутствие природных ископаемых, они заманивают иностранные фирмы нетребовательностью к личности бизнесменов и их делам, лояльностью ведения бухгалтерского учёта, анонимностью финансовых операций (см. что такое МВФ), проведения сделок с резидентами в любой валюте, отсутствием валютного контроля, а также низкими налогами.Однако при этом оказывает качественные услуги во время регистрации фирм, её юридического сопровождения и зарабатывают на налоговых поступлениях, тратах оффшорных компаний на содержание их постоянных представительств, так называемых секретарских бюро, сборах на регистрацию и повторную регистрацию компании.

Список популярных оффшорных зон

• Панама;
• Новая Зеландия;
• Маршалловы острова;
• Кипр;
• Гонконг;
• Андорра;
• Остров Мэн;
• Бермудские острова;
• Сингапур;
• Остров Джерси;
• Гибралтар;
• Монако.

Чтобы открыть компанию в офшорной зоне потребуется заплатить от 320 до 18000$ США, цена будет разниться от количества сопутствующих услуг, места регистрации и сроков.

Вот примерная схема утечки капитала через оффшоры при торговле нефтью

Добытая нефть (см. что такое нефть марки Брент) весьма часто продаётся нефтяными компаниями своим "дочкам " (дочерним фирмам) по более низкой стоимости."Дочки " же продают эту нефть через офшорные зоны уже по мировым ценам.Поэтому практически весь доход остаётся в оффшорах и бюджет государства не получает никакой прибыли от таких сделок.

Что такое офшоры видео

Термин «оффшор» (офшор, offshore ) - дословно переводят как вдали (off) от берега (shore) или «большой земли», что указывает на выведение капитала на острова. Это не всегда верно, ведь подобные льготные зоны присутствуют и на материках. С другой стороны, в американском сленге само слово «shore» часто трактуется как «лишать чего-либо» или «обдирать как липку». Таким образом, более точным определением будет - «за пределами территории, где с вас берут слишком много». Есть и еще одно значение слова «shore» - регион или край, что указывает на регистрацию компании вне региона ведения деятельности.

Впервые этот термин был использован в середине прошлого столетия, хотя сама практика выведения бизнеса в зоны с льготным налогообложением применялась еще древними греками. На сегодняшний день оффшор - это страны, регионы или определенные территории, предоставляющие иностранным компаниям пониженные налоговые ставки, а также упрощенную систему регистрации и подачу отчетной документации. Они получили наименование оффшорные зоны. Последних насчитывается в мире более пятидесяти. В их число входят как островные территории (Багамы, Виргинские острова, Аруба, Каймановы острова, Кипр), так и материковые государства (Коста-Рика, ОАЭ, Андорра, Монако, Лихтенштейн).

Таким образом, если говорить, что такое оффшорная компания, то, это фирма, зарегистрированная в оффшорной зоне, но ведущая деятельность за ее пределами. Преимуществом создания таких условий для самих государств и регионов является легкое привлечение иностранных средств в бюджет. Чаще всего, предоставляя возможность регистрации компаниям, страна получает фиксированное вознаграждение, а иногда и трудоустройство местного населения, тогда как основную деятельность предприятие ведет в своей стране.

Для многих понятие оффшорный счет часто ассоциируется с нарушением законодательства, махинациями или сокрытием реальных доходов. И следует признать, что подобное действительно имеет место. Основным методом государственной борьбы с такими действиями является ужесточение требований для сотрудничества с подобными фирмами для компаний резидентов, а также наложение санкций на сами оффшорные зоны различными международными организациями. Это означает, что, выбирая для себя подходящую оффшорную зону, вам необходимо прежде всего проверить, не внесена ли она в «черные» или «серые» списки.

Схемы работы в оффшорной зоне и этапы регистрации компании

На практике для открытия фирмы в льготной зоне вы можете пройти регистрацию с нуля или купить оффшорную компанию, уже зарегистрированную в нужной вам стране. Для этого не обязательно совершать поездку в саму оффшорную зону, а достаточно заказать услугу у фирмы-посредника. Поскольку за это взимается определенная плата, прежде чем выбрать для себя этот путь, важно понять кому и в каких случаях это будет действительно выгодно.

Цели регистрации компании в оффшоре

С практической стороны цели, с которыми могут открываться оффшорные фирмы и счета - это не только снижение налогов. В реальности они включают в себя довольно широкие возможности для бизнеса:

• Проведение экспортно-импортных операций . Это наиболее популярная схема, позволяющая при экспорте максимально снижать цену товара, отправляя его оффшорной компании, с последующей перепродажей фактическому покупателю по реальной стоимости. Разница при этом остается в оффшоре. В свою очередь при импорте максимальное снижение цены выполняется для уменьшения НДС и таможенных сборов. Иногда к такой схеме привлекаются компании, работающие на УСН.
• Открытие банковских счетов . Основным назначением таких счетов является накопление и сбережение капитала, а также выполнение различных банковских операций. Такие счета не подвергаются проверкам налоговых органов (в отличие от стандартных счетов в иностранных банках), а сами финансовые организации не распространяют сведения о денежных суммах клиентов. Такие счета могут открывать не только компании, но и физические лица.
• Снижение объема налогов и эффективное планирование .
• Исключение двойного налогообложения . Этот вариант используется при ведении бизнеса на международном рынке с широким перечнем стран.
• Ликвидация предприятий . Использование оффшора в этом случае позволяет ускорить процесс, а также решить проблему существующих задолженностей компании перед кредиторами или бюджетом. Для этого в состав учредителей фирмы входит номинальная оффшорная компания, после чего выходят ее основные участники и заменяется генеральный директор, что полностью выводит фирму в льготную зону.

Виды оффшорных компаний

По виду деятельности для оффшорных компаний наиболее популярны следующие направления:

• Инвестиции . Ведение инвестиционной деятельности через оффшор позволяет уменьшить налогообложение, а также защитить свои капиталы от кредиторов, в случае банкротства или невыполнения обязательств. Это реализуется путем создания фондов, трастов, инвестиционных портфелей, управляющих компаний и холдингов.
• Страхование . Распространенным способом снижения налогообложения и повышения доходности можно назвать создание кэптивной страховой компании (дочерней структуры, которая обслуживает только материнскую компанию). Например, это может быть использовано в случае, когда законодательством государства, в котором ведется деятельность, недопустимо самострахование. Также этот способ позволяет выполнить страховку по случаям, которые не входят в перечень страховых в коммерческих СК.
• Банки . Такие учреждения могут сотрудничать только с офшорными или иностранными фирмами и физическими лицами. С гражданами страны, в которой такой банк зарегистрирован (т.е. самой оффшорной зоны), а также компаниями, ведущими в ней деятельность, сотрудничество невозможно. Создание для банков и крупных компаний персонального оффшорного банка предоставляет возможность не только получить налоговые льготы, но и организовать собственный платежный центр без привлечения иностранных банков посредников.
• Судовладельческие компании и пароходства . Регистрация в оффшорной зоне таких компаний позволяет практически полностью избежать налогов на предоставление услуг грузоперевозок.
• Международная торговля . Тут применяются схемы импорта и экспорта через собственные оффшорные компании. Товар в этом случае направляется непосредственно от продавца к покупателю, а посредник в оффшоре участвует в схеме лишь на бумаге.
• Управление и владение недвижимостью . На практике оффшорная компания может владеть жилой и коммерческой недвижимостью, и даже производственными мощностями. Территория таких объектов остается под юрисдикцией страны, в которой они находятся, но налоговые обязательства по ним будут вынесены в льготную зону правообладателя. Это означает, что, продавая или сдавая в аренду такую недвижимость, вы можете минимизировать налоги. Более того, фактически, информация о том, кто владеет этой недвижимостью в реальности полностью скрыта. Если говорить о производственных мощностях, то выведение их в оффшор позволяет также обезопасить компанию от рейдерских захватов, поскольку в этом случае перехват активов невозможен.
• Лизинг . Создание лизинговой оффшорной компании позволяет приобретать оборудование, снижая налоговые отчисления по нему. Такая номинальная компания приобретает требуемое имущество и предоставляет его материнской компании в лизинг. Выплачиваемые регулярные лизинговые платежи относятся к себестоимости, уменьшая итоговую сумму налога на прибыль для основной компании , в то время как оффшорная имеет пониженные ставки на полученные платежи.
• Лицензирование . Получить лицензию в оффшоре намного проще, что активно используется финансовыми организациями (онлайн-казино, форекс-брокеры, небанковские кредитные компании, туристические операторы, провайдеры).
• Интеллектуальная собственность и франчайзинг . Чтобы снизить налогообложение при получении дохода от продажи лицензии или франшизы можно передать права собственной оффшорной компании. В этом случае материнская компания уже не будет иметь официальных прав и потребуется также получение лицензии и отчисление роялти . Такие выплаты могут облагаться налогом на репатриацию дохода, если между странами (в которой ведется деятельность и оффшорной зоной) не заключены договоры, позволяющие избежать двойного налогообложения.

Процесс регистрации компании в оффшоре

Если вы решили, что регистрация оффшорной компании для вас выгодный вариант, необходимо знать из каких этапов состоит эта процедура. Прежде всего, убедитесь в том, что выбранная вами зона подходит для реализации поставленных целей. Далее выберите подходящее деятельности наименование создаваемой компании. При этом обратите внимание, что оно должно удовлетворять следующим требованиям:

• Название не должно совпадать или быть созвучным с уже имеющимися компаниями, зарегистрированными в соответствующем оффшоре. Проверить имя компании можно в специальных веб-реестрах.
• Отсутствие ассоциаций с органами государственного управления.
• Если в названии присутствуют слова - банк, траст, фонд, страхование, оно может быть зарегистрировано только при наличии лицензии на ведение такой деятельности.
• В наименовании не должно быть нецензурной лексики, а также слов, указывающих на терроризм, расизм, насилие, принижение достоинства, оскорбление личности и вероисповедания.

Если имя одобрено регистратором, следующее что нужно, чтобы зарегистрировать оффшор - это составить учредительные документы. Он оформляется в печатном виде и определяет виды хозяйственной деятельности компании, а также основные правила. Устав или учредительный договор должен быть составлен на государственном языке страны, в которой осуществляется регистрация. Обязательны подписи всех директоров (учредителей, акционеров) и заверение нотариусом. При оформлении документов через посредника нередко предоставляются услуги номинальных директоров или акционеров, что ускоряет процедуру и позволяет скрыть имя истинного владельца.

Следующий этап - это формирование уставного капитала. Тут необходимо знать, не установлен ли местным законодательством его минимальный размер и как он влияет на получаемую в оффшоре налоговую ставку. Также для регистрации обязателен юридический адрес, на который будут приходить запросы из налоговой службы.

Готовая оффшорная компания или регистрация через посредников избавит вас от этих сложностей, но потребует финансовых вложений. В зависимости от зоны стоимость полного комплекса услуг может варьироваться от 2000 до 20000 долларов США в год. Аналогично и открытие счета в оффшорном банке будет платной услугой от 500 долларов. С другой стороны - это проще, а иногда и дешевле, чем делать все самостоятельно. Для создания компании через посредника вам потребуются лишь документы, подтверждающие вашу личность и место регистрации, а также описание вида деятельности.

Плюсы и минусы использования оффшора

Создание компании в оффшорной зоне представляется весьма выгодным для предпринимателя. Ведь это дает целый ряд преимуществ:

• Быстрая регистрация;
• Сокрытие информации о реальном бенефициаре;
• Низкие налоги и минимальная отчетность;
• Возможность открытия банковского счета в любой стране мира;
• Безопасное накопление капитала за рубежом;
• Управление через доверенное лицо.

С другой стороны, этот вариант может не решить ваших проблем и даже создать новые. Так, на практике вы можете столкнуться со следующими недостатками:

• Пристальное внимание со стороны органов контроля международного и государственного права .
• Различия в законодательстве . Перед открытием компании необходимо хорошо изучить, в какой зоне лучше открывать ваш вид бизнеса. Может оказаться, что территория с наиболее привлекательными льготами имеет проблемы с лицензированием вашей деятельности.
• Риск потери бизнеса . Поскольку вы работаете через представителей и плохо знакомы с законодательством, вы можете стать объектом мошенников, особенно, если покупаете готовую компанию.
• Проблемы с получением кредитов . Оффшорные компании не вызывают доверия, и шанс получить кредит минимален.
• Негативная репутация . Регистрация в оффшорной зоне вызывает ассоциации с мошеннической деятельностью, поскольку присутствует законное сокрытие данных о реальных владельцах.
• Высокая стоимость обслуживания . Этот недостаток характерен для небольших предприятий и производственных компаний, ведущих деятельность исключительно в рамках одной страны. В этом случае рациональным будет лишь использование оффшорных счетов для накопления капитала.

Понимая значение термина оффшор - что это такое простыми словами и какие возможны схемы его использования, вы сможете применить новые возможности в практике ведения собственного бизнеса, получив преимущества для его развития.

Здравствуйте! Слово «оффшоры» слышал, наверное, каждый человек. Но многие не имеют представления, что это такое на самом деле. Поэтому сегодня мы решили поведать простым людям, что скрывается под этим понятием, кто пользуется оффшорными счетами и как к этому относится наше государство.

Что такое «оффшор»

Бюджет каждой страны формируется по-разному. Страны с богатой промышленностью наполняют казну с помощью налоговых отчислений крупных предприятий, государства с развитым туризмом функционируют за счет отчислений туристической сферы. Но некоторые страны выживают за счет иностранных предпринимателей. Речь идет об оффшорах.

Оффшоры – это финансовая зона, где резиденты (граждане другой страны) регистрируют на льготных условиях.

Простым языком говоря, оффшоры – это деятельность, которая только регистрируется иностранцем в определенной стране. Фактически предприниматель работает на территории своей страны.

Определенные страны разрешают в своей стране на льготных условиях в плане уплаты налогов и анонимности учредителей. Благодаря этому владельцы, создающие оффшорные компании, законно уклоняются от уплаты больших налогов, а страны с оффшорной зоной пополняют бюджет благодаря минимальным налогам.

Для того чтобы было более понятно зачем это все делать и как работают оффшоры, рассмотрим следующий пример:

Владелец крупного бизнеса, который зарегистрирован в Российской Федерации, обязан ежемесячно выплачивать налог в размере 15% от своего дохода. В случае если он сделает свою компанию оффшорной, он будет выплачивать 5% стране, где она зарегистрирована (например, Панаме). Фактически он как работал, так и будет работать на просторах нашей родины, но по документам его компания будет иностранной. Цифры налогов приведены примерные.

Зачем это нужно

Это делается для того, чтобы увеличить прибыль за счет уменьшения налоговых отчислений. Если рассматривать наш пример, то чистый доход бизнесмена увеличится на 10%.

Если понятие «компания» трактовать со стороны международного права – то это субъект, который платит налоги стране, где зарегистрирована компания.

Это так же выгодно и для ряда стран, а особенно для островных государств, где нет развитой промышленности. Именно за счет оффшорных фирм наполняется их бюджет.

По подсчетам финансовых экспертов, 10% всех денежных средств нашей планеты находятся именно в оффшорных компаниях.

Налоговая ставка – основная причина вывода бизнеса в оффшоры

Из-за низкой налоговой ставки все больше людей переводят свои компании в оффшоры. Именно там она минимальная или вообще отсутствует.

Чаще всего налог представляет собой фиксированную ставку, которая не зависит от дохода предприятия.

В такой комбинации все остаются довольны, кроме государства, в котором работает владелец фирмы. Ведь бюджет недополучает довольно большие суммы денег. Некоторые финансовые эксперты винят в мировом кризисе именно оффшорные компании, т.к. идет дестабилизация экономики.

Категории оффшорных зон

Оффшорные зоны есть не только в островных государствах. Зарегистрировать оффшор и пользоваться льготным налогообложением можно и в развитых странах, таких как США, Великобритания, Швейцария и т.д.

Но стоит помнить, что условия регистрации и функционирования такого бизнеса очень отличаются друг от друга. Например, на островах могут вообще отсутствовать налоги и не нужно предоставлять отчетность. В развитых странах условия не столь привлекательны, за деятельностью оффшорных компаний пристально наблюдают органы власти. Но вместе с тем риск остаться ни с чем и потерять компанию ниже, чем в странах с низкой репутацией.

В зависимости от условий функционирования таких предприятий, оффшорные зоны подразделяются на 3 категории:

1. Белый список – это оффшорные зоны, где юриспруденция государства максимально приближена или соответствует международным стандартам налогообложения и ведения хозяйственной деятельности.
2. Серый список – это оффшорные зоны, где собираются или пытаются внедрить мировые стандарты ведения бизнеса.
3. Черный список – это оффшорные зоны, в которых нет даже попыток внедрить мировые стандарты налогообложения и ведения хоз. деятельности.

Таким образом, оффшорные зоны белого списка более надежны, но их условия менее привлекательны. А зоны черного списка более рискованны, но выгодны.

Как выбрать оффшорную зону

Выбрать оффшорную зону довольно непросто. Тут нужно исходить из специфики компании и рода деятельности.

Если вы планируете купить недвижимость , то лучше выбрать ту страну, где не разглашается информация о владельце имущества, например, Сейшелы.

В случае если вам необходимо скрыть деятельность, связанную с инвестициями , тогда рационально создать оффшорную сеть, а все активы распределить по разным компаниям с запутанной системой управления.

При необходимости уменьшить величину налогов, связанных с экспортом и импортом , тогда лучше выбрать зону, где нет двойного налогообложения (например, Кипр).

Если необходимо вывести крупную сумму за границу , тогда выбор зоны должен зависеть от законности получения денег.

Самые популярные оффшорные зоны

Оффшорами пользуется большое количество бизнесменов. Исходя из их предпочтений, мы составили топ-5 самых популярных оффшорных зон:

• 5 место – Страны Азии;
• 4 место – Швейцария и Люксембург;
• 3 место – Гибралтар и Кипр;
• 2 место – островные страны европейской зоны (например, Мэн или Джерси);
• 1 место – страны Карибского бассейна.

Все эти оффшорные зоны имеют свои достоинства и недостатки, поэтому нельзя однозначно сказать какая страна лучше.

Схемы работы с оффшорами

Компании с разным видом деятельности используют различные схемы оффшоров. Сейчас мы рассмотрим основные.

Схема трансфертного ценообразования

Ее смысл заключается в следующем. Допустим, есть экспортер, который продает товар и импортер, который его покупает. Для того чтобы уменьшить величину налогов сначала экспортер продает весь объем продукции третьей стороне (оффшорной фирме), а та в свою очередь передает ее импортеру. Таким образом, экспортер может существенно увеличить свой доход за счет минимальных налогов.

Например, поставщик продал товар оффшорной компании за 200 тыс. рублей, хотя стоимость всей партии 1 млн. рублей. В таком случае он заплатит налог с 200 тыс., а остальную часть суммы он получит, когда оффшорная компания передаст товар импортеру. То есть налогом облагается не вся часть суммы, а только ее пятая часть.

Схема агентства

Открывается фирма, которая официально нанимает компанию в стране с неблагоприятным налоговым климатом. В таком случае компания, которую наняли, будет оплачивать только услуги найма, а это 1-2% от стоимости товаров и услуг.

Схема в строительной сфере

В оффшоре регистрируется компания, которая будет выступать подрядчиком. Фактически эта фирма не будет производить никаких строительных работ. Она произведет наем компании, которая действительно будет выполнять все работы. При этом все закупки, оплата услуг и т.д. будут проходить через оффшорную организацию.

Схема по производству продукции

Оффшорная организация платит за сырье, материалы и производство товара. После чего, она за определенную плату нанимает посредника, который реализует продукцию. Вся прибыль уходит в оффшоры.

Схема перевозок

Схема роялти

Открывается оффшорная компания, которая создает и регистрирует товарный знак в стране, где действительно происходит деятельность. После этого продается лицензия на использование такого знака и компания оффшор получает роялти.

Счета в оффшорах

В оффшорах можно не только регистрировать свой бизнес. Это отличное место для хранения своих сбережений.

Счет в оффшоре – это счет в банке резидента другой страны.

Для того чтобы все поняли смысл этого определения приведем пример: Гражданин России вкладывает деньги в швейцарский банк. Этот счет будет считаться оффшорным.

Оффшорные банки не работают с местным населением. Они не распространяют информацию о своих вкладчиках, даже по требованию правовых и судебных органов.

Чаще всего деньги в оффшоры выводят люди, которые хотят скрыть свой доход (например, депутаты). Оффшорные счета не фиксируются в налоговых декларациях, соответственно уменьшается размер налоговых отчислений. В таком случае упрощается ведение аудиторской отчетности, а счетом можно управлять с любой точки земли.

Нюансы открытия счета в оффшорах

Условия открытия счетов в оффшоре в каждом государстве отличаются. Где-то требуют личного присутствия вкладчика, в какие-то банки можно прислать уполномоченного представителя, а часть финансовых организаций сами посылают своих сотрудников к вкладчикам.

При открытии счета необходимо будет оплатить стоимость услуги открытия счета и произвести все необходимые платежи.

К выбору банка и оффшорной зоны нужно подходить с особой ответственностью, т.к. можно потерять свои кровно заработанные деньги.

Как зарегистрировать компанию в оффшоре

Зарегистрировать бизнес в оффшорной зоне можно двумя способами:

1. Найти фирму, которая специализируется на предоставлении подобных услуг. Они помогают собрать необходимый пакет документов, анализируют самые подходящие оффшорные зоны и регистрируют компанию в течение нескольких дней.
2. Заняться регистрацией самостоятельно. Для этого необходимо будет сделать следующее:

• Произвести анализ всех подходящих для вашего вида деятельности государств;
• Определиться с оффшорной зоной;
• Арендовать помещение в стране, где собираетесь регистрировать компанию. Это нужно для того, чтобы получить юридический адрес;
• Нанять на работу местного жителя. Он будет представлять интересы вашей фирмы;
• Для того чтобы обеспечить свою конфиденциальность, можно нанять сотрудника, который будет являться номинальным владельцем;
• Произвести оплату всех регистрационных комиссий.

Открыть фирму в оффшоре можно не покидая территории своей страны. Но в таком случае придется поручать оформление некоторых документов другим лицам, а это определенный риск.

Помимо регистрации, можно купить уже готовую компанию в любой оффшорной зоне. Такие услуги предоставляют специализированные компании.

Плюсы и минусы оффшоров

На сегодняшний день оффшоры очень популярны. Фирмы в оффшоре открывают владельцы крупного и среднего бизнеса, т.к. именно для них это наиболее выгодно. Положительных качеств для каждой из сторон больше чем отрицательных.

Достоинства компаний в оффшоре:

• Упрощенное налогообложение . Чаще всего налог представляет собой фиксированную сумму, которая не зависит от величины дохода. В некоторых странах оффшорные компании могут вообще не облагаться налогами.
• Международный рост компании . Благодаря работе на рынке другой страны существует возможность роста фирмы.
• Управление бизнесом можно поручить доверенному лицу . Большая часть владельцев оффшорных компаний осуществляют управление бизнесом через доверенных лиц. То есть определенный человек занимается всеми финансовыми и юридическими вопросами, находясь в оффшорной зоне.
• Накопление денежных средств за рубежом . Многие резиденты открывают счета в других странах. Они имеют право воспользоваться своими средствами в любой момент.
• Простота регистрации . Оффшорные фирмы быстро и легко регистрируются, в отличие от аналогичных операций в нашей стране. На сбор документов и саму регистрацию может уйти до 7 дней.
• Льготные условия функционирования . В некоторых странах не требуют предоставления какой-либо отчетности.
• Конфиденциальность . Никто не имеет права распространять информацию о владельцах и деятельности оффшорных компаний.

Недостатки оффшорных компаний:

• Особое внимание к оффшорным компаниям со стороны представителей международного права .
• Немалые риски . Необходимо особенно тщательно выбирать оффшорную зону, ведь можно лишиться бизнеса и всех сбережений.
• Негативный имидж . Бытует мнение, что нелегальный и теневой бизнес регистрируется именно в оффшорах. Именно из-за этого многие предприятия не хотят сотрудничать с оффшорными фирмами.
• Невозможность получения больших кредитов .

Заключение

Оффшорная зона – это финансовая зона, с благоприятными налоговыми условиями , куда привлекают иностранный капитал. Выводить компании и сбережения выгодно владельцам бизнеса и самим оффшорным государствам.

Но экономика стран, которые недополучают налоги, от этого очень страдает. Отток денег будет наблюдаться до тех пор, пока во всех странах не будут равные условия налогообложения. А это маловероятно.