Инвентаризация финансовых вложений бланк форма инв 6. Акт инвентаризации финансовых вложений (бланк и образец). Нюансы инвентаризации ТМЦ, которые находятся в пути

Для отражения итогов описи ценных бумаг и иных документов строгой отчетности применяется специальный акт. Этот акт – унифицированная форма ИНВ-16. О том, как он правильно заполняется, вы можете узнать из следующей статьи.

Что должно проверяться для формирования акта

Перед тем, как начать осуществлять инвентаризацию экономических инвестиций, следует установить, правомерно ли отнесены активы к 58 счету бухучета, для которого нужно, чтобы одновременно выполнялись сразу несколько условий:

• наличие настоящего шанса извлечения выгоды от данной инвестиции;
• наличие верно сформированных бумаг на право владения имуществом и прибылью от него;
• переход к организации рисков по данному имуществу.

Для того чтобы обеспечить полные и правдивые сведения об экономических инвестициях, проверяют фактически совершенные расходы в ценные бумаги, уставные капиталы других фирм и выданных третьим компаниям кредиты. Их нужно учитывать на основе следующих бумаг: контрактов, платежных поручений, накладных на товар, инвестиционных сертификатов, актов приема-передачи, а также иных первичных бумаг.

Когда и как используется данная форма

На основании акта инвентаризации БСО компании составляют описи, в которых отражают информацию о наличии у них ценных бумаг и .

Эта опись составляется с целью обнаружения возможных несоответствий между данными проверки и учетными сведениями.

Проводки по инвентаризации финансовых вложений следующие:

• Д58 – К91 – оприходованы неучтенные ценные бумаги;
• Д94 – К58 – списание испорченных ценных бумаг или недостачи.

Основанием для оформления данных проводок будет являться акт инвентаризации по форме ИНВ-16.

Как оформить бланк

Бланк инвентаризации финансовых вложений по форме ИНВ-16 имеет следующую структуру:

• название документа – акт;
• дата формирования акта;
• наименование фирмы, которая оформила акт;
• виды хозяйственных операций;
• единицы измерения инвентаризируемых объектов;
• должность, фамилия, имя и отчество сотрудника, несущего материальную ответственность;
• должности, а также фамилии, имена и отчества всех членов комиссии;
• подписи председателя комиссии, всех ее членов и мат. — ответственного работника.

Бланк и образец заполнения

Бланк инвентаризации финансовых вложений (форма ИНВ-16).

Образец акта инвентаризации финансовых вложений.

Особенности описи ценных бумаг

Осуществляя опись ценных бумаг, нужно убедиться, что:

• вся первичная документация сформирована надлежащим образом;
• цена всех инвестиций соответствует действительности;
• фактическое число ценных бумаг совпадает с данными бухгалтерского учета;
• прибыльность по инвестициям верно и своевременно отражена в бухучете.

Если ценные бумаги находятся в компании, их опись нужно осуществлять одновременно с описью наличных денег в кассе. Если же эти бумаги переданы на сохранение в другую компанию, во время описи сверяют остатки сумм на специальных бух. счетах с выписками из фирмы, где хранятся ценные бумаги.

Для описи ценных бумаг необходимо проанализировать информацию по каждому из эмитентов. При этом в бланк акта инвентаризации финансовых вложений нужно внести следующую информацию: номер бумаг, их серию, фактический номинал и другие данные.

Акт инвентаризации типовой формы ИНВ-6 применяется в случаях, когда нужно зафиксировать сличительные данные по ТМЦ, оплаченных, но не доставленных до организации покупателя, то есть находящихся в пути.

Скачать бланк акта инвентаризации товарно-материальных ценностей, находящихся в пути, форма ИНВ-6 можно по ссылке ниже, также предлагаем в качестве примера скачать заполненный образец акта.

Инвентаризация — это регулярная процедура для каждой организации. Проводиться она может в конце года перед заполнением годовой бухгалтерской отчетности с целью подведения итогов год. Также причиной может быть выявленные нарушения, кражи, смена ответственных лиц.

Проведением инвентаризации, заполнением специальной документации (описей, актов) занимаются члены комиссии, которую руководитель назначает своим приказом, образец которого можно скачать . В зависимости от типа инвентаризуемого имущества комиссия проводит осмотр, пересчет, наличие, проверку документальных данных.

В отношении товарно-материальных ценностей, находящихся в пути, члены комиссии заполняются акт инвентаризации ИНВ-6 на основании документальных данных, которые в акте сравниваются с учетными данными. В качестве документов, на основании которых проводится заполнение акта, может выступать платежная документация, товарно-транспортная, сопровождающая груз.

Образец заполнения акта инвентаризации ИНВ-6

В акт должны быть внесены общие данные об организации, которая проводится инвентаризацию, периоде проведения проверки, виде проверяемого имущества — ТМЦ, находящиеся в пути. Дата проведения инвентаризации.

В табличной части заполняются общие сведения о товарно-материальных ценностях, находящихся в пути, с указанием следующих данных:

• наименование;
• единица измерения;
• дата отгрузки продавцом;
• сведения о продавце;
• сведения из расчетно-платежных или товарно-транспортных документов о количестве, цене, стоимости с указанием реквизита документа, на основании которого заполняются данные в акте инвентаризации;
• сведения из бухучета по тем же наименованиям ТМЦ.

Как правило, в организациях применяются автоматизированные системы учета бухгалтерских показателей, а потому акт готовится с учетом данных, находящихся в данной программе. Зачастую членам инвентаризационной комиссии остается только заполнить данные из документов, подтверждающих оплату ТМЦ или сопровождающих их в пути, а также поставить подпись под указанными данными.

Документальные и учетные данные сопоставляются в акте, если выявлены расхождения, то дополнительно переносить их в сличительные ведомости не нужно, так как сравнение проводится непосредственно в самом акте, который в данном случае включает в себя функции сличительной ведомости.

Акт инвентаризации ИНВ-6 подписывается каждым членом инвентаризационной комиссии. Один экземпляра акта следует передать в бухгалтерию, бухгалтер, принявший и проверивший оформленный акт инвентаризации ТМЦ в пути, ставит свою подпись в нижней части бланка.

Образец для бесплатного скачивания

Акт инвентаризации ТМЦ в пути бланк форма ИНВ-6 — .

Акт инвентаризации ТМЦ, находящихся в пути образец заполнения ИНВ-6 — .

Инвентаризация проводится на основании Методических указаний по инвентаризации, утверждённых приказом Минфина России от 13.06.95 №49. Каждая организация разрабатывает свою учётную политику, в соответствие с которой проводит эту процедуру столько раз, сколько ей требуется.

Что такое ИНВ-6

В п.27 Положений по бухучёту от 29.07.98 №34н перечислены ситуации, при которых необходимо проводить инвентаризацию на в обязательном порядке. Среди них:

• замена материально-ответственных сотрудников;
• выявление на предприятиях хищений или различных злоупотреблений;
• подведение годовых итогов и составление отчётности;
• или ;
• вследствие стихийных катастроф.

ТМЦ становятся собственностью организации, когда они покупаются, согласно договору, у продавца и приходуются на основании накладных на балансе покупателя. Если материалы или товары уже куплены, но они ещё не поступили, то их называют ТМЦ в пути.

Необходимость в проведении проверки товаров, которые находятся в стадии перевозки, возникает, если их доставка требует большого периода времени. Например, ТМЦ перевозятся с помощью морского транспорта из другого континента.

Существуют сложности при проведении подобной инвентаризации, ведь не имеющийся в наличии товар нельзя посчитать, обмерить или взвесить. В таком случае проверке подлежат лишь сведения из документов (накладных, договоров), на основании которых ТМЦ были оприходованы и зачислены на забалансовый счёт. В ходе проведения самой инвентаризации важно уточнить, не поступили ли товары или материалы, которые находятся в стадии перевозки, непосредственно на склад.

Заполнение документа

Форма

Форму документа, который будет использоваться для проверки товаров, находящихся в стадии перевозки, организации вправе разработать самостоятельно. Но можно воспользоваться уже готовым Актом инвентаризации уже имеющейся унифицированной формы №ИНВ-6. Документ утверждён Госкомстатом России в постановлении №88 от 18.08.98 «Об утверждении форм учёта кассовых операций и результатов инвентаризации».

Большинство предприятий и фирм для бухучёта использует специальные компьютерные программы, поэтому заполнение подобного рода документа по инвентаризации ТМЦ, которые находятся в процессе перевозки, происходит автоматически. Но можно составить Акт по форме №ИНВ-6 и собственноручно.

Документ по форме №ИНВ-6 заполняется следующим образом:

• на главной странице в самом начале указываются реквизиты фирмы или организации, проводящей проверку;
• в верхней части Акта записывают основание, по которому начата инвентаризация (приказ руководителя, распоряжение );
• в правом верхнем углу документа указывают дату начала и окончания проведения проверки;
• табличная часть Акта заполняется на основании договора, счёта, платёжного поручения или товарно-транспортных накладных;
• по каждому типу ТМЦ открывается отдельная позиция;
• в документ заносится название товаров или материалов, номенклатурный номер, единица измерения, дата отгрузки, наименование поставщика, название сопроводительного документа и дата его выписки, количество, стоимость в рублях;
• в Акт вписываются данные бухучёта (количество товаров или материалов, сумма в рублях);
• если товары или материалы уже оплачены, то этот факт нужно отразить в примечаниях, указав обязательно дату и номер документа;
• по составленному документу в конце подводятся итоги, суммируются все данные;
• Акт подписывается председателем и всеми членами комиссии.

Как проводится проверка и кем заполняется акт

В первую очередь создаётся приказ о проведении плановой или внеочередной проверки ТМЦ, в который заносятся фамилии членов инвентаризационной комиссии. Обязательно назначается председатель этой комиссии. Руководитель фирмы или предприятия в своём приказе указывает причины проверки, ещё не прибывших в организацию ТМЦ, назначает дату начала и окончания её проведения.

Приказ обязательно регистрируется в Журнале учёта приказов и, как правило, издаётся он за неделю до начала самой проверки. Подготовительная работа по проведению контрольной инвентаризации состоит из получения от материально-ответственных лиц всех нужных для работы документов, которые подтверждают сам факт движения ТМЦ.

Не допускается составлять инвентаризационный Акт со слов материально-должностных лиц.

Затем всеми членами комиссии проводится внутренняя ревизия материалов или товаров, которые находятся в стадии перевозки, на основании имеющихся в организации первичных документов. По результатам этой проверки составляется Акт по форме №ИНВ-6. В него заносятся все данные о товарах и о поставщике.

Полностью заполненный документ подписывает председатель и все члены комиссии, причём сам Акт составляется в 2-х экземплярах. Председателем комиссии может быть или главбух, в документе также следует указать должности всех членов избранной комиссии. Нужно помнить, что из-за неимения самих материалов или товаров, данный документ создаётся лишь на основании договора и накладных, которые подтверждают, что ТМЦ находятся в процессе перевозки. Один экземпляр Акта отправляется в бухгалтерию, другой остаётся у членов комиссии.

Имущество, принадлежащее организации, подлежит инвентаризации. При этом неважно, находится оно на складе организации, на складах других организаций или в пути. Особенностью инвентаризации еще не поступивших в организацию ТМЦ является то, что определить их фактическое наличие невозможно, проверить можно только то, насколько обоснованы данные о «недоехавших» ТМЦ в учете. Для оформления такой проверки применяют форму ИНВ-6, образец заполнения которой мы рассмотрим.

Товарно-материальные ценности еще не поступили. Что подлежит сличению?

Товарно-материальные ценности становятся частью активов организации тогда, когда к ней от продавца переходит право собственности на эти ТМЦ. Согласно п. 26 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утвержденного приказом Минфина РФ от 09.06.2001 №44н , организация обязана отразить их в бухгалтерской отчетности.

Момент, когда у товарных ценностей меняется собственник, определяется договором. Именно те ТМЦ, на которые к организации перешло право собственности, но которые еще не поступили на ее склад, считаются товарами в пути и подлежат инвентаризации.

Еще не поступивший в организацию товар невозможно обмерить, перевесить и пересчитать. Поэтому инвентаризации подлежат данные из документов, на основании которых товарно-материальные ценности приняты на баланс организации.

Во время подготовки к сличительной проверке товарно-материальных ценностей в пути либо уже во время самой проверки необходимо выяснить, не было ли фактического поступления ТМЦ, числящихся в пути.

Как заполнить акт инвентаризации расчетов за товарно-материальные ценности, находящиеся в пути ИНВ-6

Обязательной для применения формы акта инвентаризации ТМЦ в пути нет. Организация вправе либо разработать ее самостоятельно либо воспользоваться формой, утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 . Решение необходимо закрепить в учетной политике.

Если принято решение об использовании унифицированных форм, то ход и результаты проверки будут отражаться в акте ИНВ-6.

Акт инвентаризации расчетов за товарно-материальные ценности, находящиеся в пути

Заполнения акта инвентаризации расчетов за товарно-материальные ценности, находящиеся в пути

На титульной странице формы указываются реквизиты организации и реквизиты инвентаризационной проверки: ее основание, даты начала и окончания.

Так как товарно-материальные ценности физически не поступили под ответственность сотрудников организации, то в акте ИНВ-6 отсутствуют указания на материально ответственных лиц и их расписки.

Табличная часть акта инвентаризации ИНВ-6 заполняется по данным, содержащимся в учете и полученным при анализе всех документов по сделке с поставщиком, а именно:

• договора, в котором указывается момент перехода права собственности;
• товарных накладных, полученных по телекоммуникационным каналам связи или иным способом;
• счетов, полученных от поставщика;
• платежных поручений и прочих.

По каждому факту отгрузки каждого поставщика в акте заполняются данные о наименовании отгруженных товарно-материальных ценностей, единицах их измерения, дате отправки в адрес покупателя. Если товарно-материальные ценности были предварительно оплачены, этот факт можно отразить в примечаниях, указав номер и дату документа оплаты.

По акту в обязательном порядке подводятся итоги. Документ заверяется подписями всех членов комиссии и проверяется на предмет правильности подсчетов.

Чтобы провести проверку товаров, находящихся в пути, оформляют специальный акт инвентаризации товарно-материальных ценностей. Образец заполнения формы ИНВ-6, бланк и инструкция - ниже на странице.

Также акт инвентаризации товарно-материальных ценностей, находящихся в пути, составляют, когда доставка занимает много времени. Например, если ТМЦ перевозят морским транспортом, но провести проверку уже надо. Как заполнить бланк ИНВ-6 - читайте далее.

Образец заполнения ИНВ-6

Инвентаризацию должна проводить назначенная руководителем комиссия. Директор должен оформить приказ о проведении проверки по форме ИНВ-22 .

Форма ИНВ-6 заполняется в двух экземплярах. Один передается в бухгалтерию, второй остается у проверяющих.

Бланк акта инвентаризации товарно-материальных ценностей ИНВ-6 обязательно должен содержать:

• Название компании.
• Номер документа и дату его составления.
• Дату вывоза товаров.
• Наименование ТМЦ, стоимость, а также количество: фактическое и по данным бухучета.
• Информацию о документах, на основании которых отгрузили товар, например, номер транспортной накладной.

Подписать ИНВ-6 должны все члены комиссии.

Смотрите наш акт инвентаризации ТМЦ, находящихся в пути, - в нем цветом выделены все обязательные к заполнению графы.

В МоемСкладе вы найдете все нужные для бизнеса документы. Их можно заполнить онлайн и сразу при необходимости отправить контрагенту. Вы экономите до 70% времени на рутине, а также получаете архив всех созданных документов, доступ к которым есть в любое время.

Мы взяли свой собственный бланк за образец акта инвентаризации товарно-материальных ценностей, находящихся в пути. Можно ли так делать?

Можно. Но учтите, что документ достаточно непростой, поэтому лучше возьмите за образец наш акт инвентаризации товарно-материальных ценностей, находящихся в пути.